今年是 IFRS 元年，從眾多從事會計工作的人員中發現，無論是會計師或公司的財會人員都忙翻囉～主要原因是新準則、新的作法，大家都在摸索。所幸至今也已正式申報了２季的財報， 大家也都逐漸上軌道了。從這２次申報的財報中，我們可以看到四大表（合併資產負債表、合併 綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表）的報表呈現變簡單了，由原本需要１張大大的 A3 紙張才能完整呈現的報表，到現在只要 A４紙張就可以完整呈現，由此可知有多少的報表項 目在 IFRS 報表中被移除了，而我們認為，最主要的原因是因為 IFRS 是以公司管理為目的，管理 高層不需著重在太多的細節上面，所以許多在 ROC GAAP 時代應呈現的細項，在 IFRS 報表中 都被拿掉了，也因此，用來解釋四大表的財務附註揭露就更顯得重要了，所以在 IFRS 準則下， 要揭露的財務附註項目也就變多了。
面對財務附註揭露項目變多的情況，若您就是那位負責編製財務附註的財會人員，一定會在 心中暗自吶喊著：「天啊！我可不可以不要編附註啊！有沒有人可以幫我做啊！」，心中的３個驚 嘆號，想必是非常頭痛吧！雖然我們不是救世主，但我們真心希望可以幫助您們降低痛苦。因此， 倍力資訊推出『財務附註揭露系統(Financial Notes Disclosure System，簡稱 FNDS)』來解決 這一連串的困擾，將附註揭露處理流程化繁為簡、減少處理時間與提昇整體效率，接下來就讓我 們一起來瞭解 FNDS 吧！
要瞭解 FNDS，最重的就是要清楚它的編表流程，因此，我們就來談談財務附註揭露編表流 程吧！在 FNDS 中，我們將編表流程分為五個階段，分別為：
面對財務附註揭露項目變多的情況，若您就是那位負責編製財務附註的財會人員，一定會在 心中暗自吶喊著：「天啊！我可不可以不要編附註啊！有沒有人可以幫我做啊！」，心中的３個驚 嘆號，想必是非常頭痛吧！雖然我們不是救世主，但我們真心希望可以幫助您們降低痛苦。因此， 倍力資訊推出『財務附註揭露系統(Financial Notes Disclosure System，簡稱 FNDS)』來解決 這一連串的困擾，將附註揭露處理流程化繁為簡、減少處理時間與提昇整體效率，接下來就讓我 們一起來瞭解 FNDS 吧！
要瞭解 FNDS，最重的就是要清楚它的編表流程，因此，我們就來談談財務附註揭露編表流 程吧！在 FNDS 中，我們將編表流程分為五個階段，分別為：
一、初始資料設定
這個階段最主要是系統導入時，所做的第一次設定。未來只有在設定內容有改變的時候，再 做調整即可。初始資料設定又分為以下 3 項設定：
1. 資料收集格式設定 – 您可以想像這是依據所需揭露的資料，設計很多個 Excel 表格 並分別呈現在不同的工作表（頁籤）中，最後產出一個 Excel 檔案，讓子公司進行附 註資料收集填寫。講的白話一點，就是在設定會計師所使用的 Package 格式內容。 在格式設定時有以下的功能特性：
♦ 資料收集格式可設定資料收集欄位數目，並指定資料收集欄位的資料型態為文 字、數字、日期或會計科目。
♦ 資料收集格式可設定資料收集列為固定列數或由子公司自由填寫。
♦ 資料收集格式可設定資料來源來自 GCRS 系統(本公司所出產之集團合併報表系 統)，自動取得該系統中的合併財務資料，減少子公司相同資料，卻一再重覆性提供問題。
2. 報表產出格式設定 – 您可以想像這是在設計最後附註揭露呈現在 Excel 中的報表樣式。
♦ 報表顯示樣式，可以依據每一個資料列設定畫線格式，例如呈現下框線、上框 線或雙下框線…等格線樣式。
♦ 可以依據收集的資料，設定資料的加、減運算，並呈現於報表上。
♦ 可以依據收集的資料，設定資料的排序方式及資料顯示筆數。
3. 勾稽檢核設定 - 當子公司將附註收集資料，填寫完畢並交付上傳後，母公司人員一 定會希望這份資料是正確的，因此我們可以依據資料收集內容，設定多種資料勾稽與 檢核來確保資料的正確性。
♦ 定義附註資料收集內容與另一個附註資料收集內容之間的數字進行勾稽檢核。
♦ 搭配集團合併報表系統(GCRS)，定義附註資料收集內容與 GCRS 系統中的「合併試算表」數字或「單家子公司試算表」進行勾稽檢核。
二、資料收集
每期編表時，子公司進入 FNDS 系統，將母公司已設計好的資料收集格式匯出，待填寫完 畢後，再匯入系統即可完成此階段的作業。
三、資料品質稽核
每期編表時，資料收集的正確性是很重要的議題，若子公司提供的資料都還要母公司財會人 員一一確認，那將耗費不少人力與時間，因此我們可以藉由以下的報表來確認資料收集的正確性。
♦ 資料收集格式可設定資料收集列為固定列數或由子公司自由填寫。
♦ 資料收集格式可設定資料來源來自 GCRS 系統(本公司所出產之集團合併報表系 統)，自動取得該系統中的合併財務資料，減少子公司相同資料，卻一再重覆性提供問題。
2. 報表產出格式設定 – 您可以想像這是在設計最後附註揭露呈現在 Excel 中的報表樣式。
♦ 報表顯示樣式，可以依據每一個資料列設定畫線格式，例如呈現下框線、上框 線或雙下框線…等格線樣式。
♦ 可以依據收集的資料，設定資料的加、減運算，並呈現於報表上。
♦ 可以依據收集的資料，設定資料的排序方式及資料顯示筆數。
3. 勾稽檢核設定 - 當子公司將附註收集資料，填寫完畢並交付上傳後，母公司人員一 定會希望這份資料是正確的，因此我們可以依據資料收集內容，設定多種資料勾稽與 檢核來確保資料的正確性。
♦ 定義附註資料收集內容與另一個附註資料收集內容之間的數字進行勾稽檢核。
♦ 搭配集團合併報表系統(GCRS)，定義附註資料收集內容與 GCRS 系統中的「合併試算表」數字或「單家子公司試算表」進行勾稽檢核。
二、資料收集
每期編表時，子公司進入 FNDS 系統，將母公司已設計好的資料收集格式匯出，待填寫完 畢後，再匯入系統即可完成此階段的作業。
三、資料品質稽核
每期編表時，資料收集的正確性是很重要的議題，若子公司提供的資料都還要母公司財會人 員一一確認，那將耗費不少人力與時間，因此我們可以藉由以下的報表來確認資料收集的正確性。
- 單一公司檢核報表 – 子公司將附註收集資料匯入系統後，即可匯出附註資料稽核報 表來確認數字的正確性，若數字檢核不符，即可立即修正，減輕母公司財會人員編表 時，確認資料正確性的負擔。
- 合併檢核報表 – 母公司籍由系統合併處理後，除了可以從工作底稿瞭解每個數字來 源及計算過程外，也可以籍由合併檢核報表來確認合併後數字是否與合併後兩大表相 同。
四、資料處理
每期編表時，最麻煩的工作就是資料處理，試想您有 10 家子公司，而要收集的附註項目有 100 項，光是彙整這 10 家子公司，各 100 項的資料就要花費很多時間，更何況這 100 項的資 料，有些要幣別轉換，有些要加總，有些又不需處理只要依序排列，要處理的事項真的非常的煩 雜與瑣碎，現在透過 FNDS 系統，就可以把這些麻煩事都省略了。在此過程中可達到以下的功能：
- 執行合併處理 – 每期編表時，若所有子公司附註收集資料皆匯入且已確認後，母公 司財會人員只要按下【合併處理】按鈕，系統就會自動進行公司間資料幣別轉換與合 計，減少母公司資料彙整花費的時間並確保資料的正確性。
- 產出工作底稿 – 附註資料處理完畢後，母公司財會人員可以匯出完整的工作底稿， 從工作底稿中我們可以看到，每一個數字從「來源」、「計算過程」到「結果」都可以 彼此勾稽並且追蹤，讓整個處理過程是可被接受與信任，而此完整的工作底稿也可以 作為企業財會人員與會計師稽核人員彼此溝通的依據。
五、資料產出
以往母公司財會人員需要依據不同的收集內容產生對應的報表樣式，非常費工與費時，現在 透過 FNDS 系統，只要按下匯出，就可以輕鬆的將最後的附註結果報表產出了。
由上述的編表流程，我們可以輕易瞭解到，FNDS 系統讓整個附註編表流程標準化與簡單化 了，除此之外，對子公司而言，也有正向的幫助。除了可以減少子公司資料的提供外，還可以確 保資料提供的正確性，而站在母公司角度，不但可以輕易的進行資料品質檢核外，連最瑣碎的合 併處理與報表產出，系統都可以快速的自動處理完成。不僅如此，使用的客戶甚至將 FNDS 系 統當做是一個資料收集平台，不論是申報目的或是管理性目的所需要的資料，都可透過 FNDS 系統的功能將集團內各合併個體的資料都彙整至同一個平台，簡化使用 email 通知及彙整的功 夫。所以，簡單的來說，FNDS 系統是站在財會人員之需要、困擾及重要稽核的角度來設計，主 要目的是希望能夠提供一個簡潔與容易使用的系統，來協助財會人員輕易的產出所需要的報表， 並可以直接將系統產出的各式文件提供給會計師進行稽核，以降低財會人員的負擔及減少人工處 理時間。
