不知各位有沒有編過合併現金流量表，據我所知大部份的財會人員都覺的它很困難，若不是 每季要申報，大概很少人會自找苦吃去編一張合併現金流量表吧！話雖如此，但要做的工作還是 得做，只是該如何快速完成它呢？目前市面上的集團合併報表系統幾乎都沒有輔助編製現金流量 表的功能，以致於財會人員不是藉由 Excel 編製就是委由會計師編製，其實若有適當的資訊系統 來協助，那編製合併現金流量表將會是很簡單的一件事，而現在，我想跟大家說一個好消息，那 就是倍力資訊推出的『集團合併報表系統(Group Consolidated Reporting System, GCRS)』可 以協助大家輕易的編出合併現金流量表。
相信大家一定很想知道，到底要怎麼輕易完成合併現金流量表的編表，首先，我們要先知道 現金流量表數字的資料來源有哪些，來源包含：
相信大家一定很想知道，到底要怎麼輕易完成合併現金流量表的編表，首先，我們要先知道 現金流量表數字的資料來源有哪些，來源包含：
- 會科兩期相減：由某會計科目之（期末餘額 – 期初餘額）而來。
- 會科期末餘額：由某會計科目期末餘額而來。
- 變動表：由變動表計算而來。
好了，當我們知道現金流量表數字的資料來源後，我們就可以開始進行歸類，將現金流量表 數字分成上述的３個類別，待分類完成後，其實我們只要把重心放在變動表身上就好，因為會科期末餘額及會科兩期相減，只要合併現金流量表報表編製完成，其數字也跟著就出來了，所以我 們根本可以不要理會它，只要把心力專注在變動表就好。
接下來，就讓我們來瞭解 GCRS 系統將如何來輔助我們進行編表，既然談到編表，首先， 我們必須知道的是編表流程是什麼？所以，我們就來看看 GCRS 系統的合併現金流量表編表流程吧！
由上圖可知，GCRS 系統將編表流程分為三個階段，分別為：
一、初始資料
這是指使用系統的第一次設定。未來只有在設定內容有改變的時候，再做調整即可。初始資 料設定又分為以下 3 項設定：
一、初始資料
這是指使用系統的第一次設定。未來只有在設定內容有改變的時候，再做調整即可。初始資 料設定又分為以下 3 項設定：
- 會科兩期相減設定：是指現金流量表的數字是由某會計科目之（期末餘額 – 期初餘額） 而來，所以，在系統上，只要將這些會科標示出來即可。
- 會科期末餘額設定：是指現金流量表的數字是由某會計科目期末餘額而來，所以，它 的作法與會科兩期相減一樣，在系統上，只要將這些會科標示出來即可。
- 變動表設定：是指現金流量表的數字可能是由某個變動原因而來，所以我們必須設定 各類的變動表讓各子公司填寫變動原因，這樣才能得到各項變動原因來組成現金流量 表的數字，例如：固定資產變動表及累計折舊變動表…等。
二、每期編表
記得前面有提到，我們只要將注意力放在變動表嗎？這就是原因所在，因為每期編表時， 各子公司只要填寫集團母公司所設定出來的變動表即可，其餘的會科兩期相減數字及會科期末餘 額數字，都會由系統自動取得，各子公司不用再為這些會科數字而傷腦筋，只要專注在把變動表 填寫完畢，就完成了自己編製現金流量表的使命，看到這裡，有沒有覺得工作似乎變少變簡單了 呢？
三、合併作業
每期編表時，讓集團母公司最困擾與覺得麻煩的就是合併資料處理了，而 GCRS 系統的合 併作業處理就是在協助集團母公司快速完成這項工作，當然，如同現金流量表編表流程圖所示， 我們只要依序完成以下工作，我們就可以完成現金流量表的編製：
記得前面有提到，我們只要將注意力放在變動表嗎？這就是原因所在，因為每期編表時， 各子公司只要填寫集團母公司所設定出來的變動表即可，其餘的會科兩期相減數字及會科期末餘 額數字，都會由系統自動取得，各子公司不用再為這些會科數字而傷腦筋，只要專注在把變動表 填寫完畢，就完成了自己編製現金流量表的使命，看到這裡，有沒有覺得工作似乎變少變簡單了 呢？
三、合併作業
每期編表時，讓集團母公司最困擾與覺得麻煩的就是合併資料處理了，而 GCRS 系統的合 併作業處理就是在協助集團母公司快速完成這項工作，當然，如同現金流量表編表流程圖所示， 我們只要依序完成以下工作，我們就可以完成現金流量表的編製：
- 合併沖銷數匯入：因為我們要編製的是合併現金流量表，所以，在此我們需要將變動 表相關的合併沖銷數匯入系統，以作為合併編表使用。
- 現流表轉換：當各子公司填完變動表，集團母公司匯入合併沖銷數後，在系統上，我 們只要按下【轉換】按鈕，系統就會自動進行變動表的幣別轉換、合併沖銷及加總… 等複雜的資料處理，並且自動取得會科兩期相減數字及會科期末餘額數字，以供後續 現金流量表產出使用，看到這裡大家是否有稍微開心一點呢？終於可以拋開那些討厭 又麻煩的合併處理。
- 合併底稿匯出：若各位有稍稍注意過 GCRS 系統，那麼一定會知道，只要有複雜的運 算，系統就一定會提供合併工作底稿，讓每個數字從來源、計算過程到結果都可以彼 此勾稽，並且可以一一追蹤，如此一來，不僅可以協助財會人員快速追查問題點，也 可以提供會計師一份良好的稽核文件，讓整個合併過程是可被接受與信任的。
- 合併現流表匯出：最後一個步驟，當然就是開心的將最終結果合併現金流量表匯出來。
經過上述的一連串編表動作分解，大家是否有覺得，其實編製合併現金流量表並沒有想像中 的那麼困難呢？我想答案是肯定的，因為，各子公司只要提供變動表數字，集團母公司只要提供 合併沖銷數以及按下【轉換】按鈕，這樣就完成大家覺得困難的合併現金流量表編表了。啊！突 然想到還有一件事，我一直沒跟各位提到，那就是你在完成合併現金流量表的同時，也間接完成 了各子公司的單家現金流量表及每季財務附註揭露申報的相關變動表，簡單來說，你只要根據上 述流程進行編表，系統就會同時給你合併現金流量表、單家各子公司現金流量表及財務附註揭露變動表，看到這裡有沒有覺得有系統協助真是太棒了呢？最後，我只想跟各位說，任何麻煩與費 時間的事情，交給資訊系統做就對了！
